1、增值税
对商品（或应税劳务）流转过程中产生的增值额征收的一个税种。
例：甲公司是一个服装店。购进一批衣服，购入价100万元；全部卖出，收到150万元，均不含增值税。那么这批衣服就增值了50万元，增值税就是对这50万征税。应交增值税=50*17%=8.5万元。
这是一个比较简单的例子，下面我们再看一个复杂点的。
例：李小姐新开了一家烘焙店，取名“漫溯时光”。这天，李小姐接到了人生第一笔订单，卖出了一盒蛋黄酥，收到42元。
那么李小姐需要为此交多少税呢？这要分两种情况。如果“漫溯时光”是增值税小规模纳税人，需要交增值税42÷（1+3%）*3%=1.22元；如果“漫溯时光”是增值税一般纳税人，需要交增值税42÷（1+17%）*17%-当月可抵扣进项税额。
不难看出，增值税是对“漫溯时光”“销售蛋黄酥”这个行为征税。卖出蛋黄酥，就要交增值税；不卖蛋黄酥，就不需要交增值税。
现在李小姐有几个问题。
问题1：这是怎么算出来的？为什么要“÷（1+3%）”“÷（1+17%）”？
答：增值税是一种价外税。按小规模纳税人来说，就是你收到的42块钱中，有40.78元（42÷（1+3%））是你的收入，另外的1.22元是你替税务局收的增值税。换句话说，你向客户收到的钱中，既包括你的收入，又包括你替税务局收的增值税，即：
收入+增值税=42块钱
我们又知道：增值税=收入*征收率，代入上面的式子中：
收入+收入*征收率=42块钱
所以，收入=42块钱/（1+征收率），应交增值税=收入*征收率=42块钱/（1+征收率）*征收率。在上面的例子中，征收率为3%，所以应交增值税=42÷（1+3%）*3%=1.22元。
问题2：这个计算过程好复杂呀，有没有简单一点的？
答：收到每一笔钱，先除以1+税率或征收率算出收入，再乘以税率或征收率就能算出来要交多少税啦。
问题3：税率或征收率是多少呢？还有你说的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？
答：税率有17%、11%、6%三种，征收率为3%。增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，二者原则上是按其销售规模和会计核算水平划分的。一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，销项税额=收入*税率；小规模纳税人应交增值税=收入*征收率。注意，这里的收入都指收到的钱除以1+税率或征收率算出的收入，上文已经提过。
问题4：销项税额进项税额又是什么？
答：从发票的角度理解可能会容易些：开出去的发票上的“税额”栏就是你的销项税额，收到的专用发票上的“税额”栏就是你的进项税额。增值税是一个不太好理解的税种，尤其是价外税的概念，后面我会在进阶部分重点讲解。刚入门知道是对商品流转的增值部分征税就可以了。
2、企业所得税
最常见的税种之一。应交企业所得税=应纳税所得额*税率，无减免情况下，税率为25%。
什么是应纳税所得额？它是根据利润调整出的一个数。所以你可以先形象地理解为利润*25%。
怎么调呢？这个比较复杂，在这里只能泛泛地说一下：
（1）以利润为基础，刨除不征税收入和免税收入。
例：甲公司年收入200万，成本费用150万，即利润50万。这50万利润中，有40万是生产货物的收入，10万是甲公司购买国债获得的利息。根据政策规定，国债利息免所得税。所以计算所得税的时候，是用生产货物的收入40*25%，而不是用利润50*25%。反映在公示上，就是（50-10）*25%。
（2）超过限额扣除的部分加回来。
例：乙公司年收入200万，成本费用150万，即利润50万元。这150万成本费用中，业务招待费列支了10万。根据政策规定，业务招待费按照实际发生额60%扣除，并且最高不能超过营业收入的5‰。所以在计算所得税的时候，业务招待费只能扣除200*5‰=1万元。业务招待费这一项少了9万元，相应的成本费用就少了9万元，调整后的利润多了9万元。那这9万怎么办呢？交所得税呗。反映在公式上，就是（50+9）*25%。
（3）把会计的账本调成税务的账本。
例：丙公司年收入200万，成本费用150万，即利润50万元。在150万成本费用中，有一项值得关注。丙公司有一处厂房，价值100万。会计上认定使用年限10年，年折旧10万。根据政策规定，税法上计算房屋建筑物折旧最低年限为20年，也就是说这处厂房年折旧最多5万。计算所得税的时候就要把会计的账本调成税务的账本，把年折旧10万变成年折旧5万，这样成本费用就少了5万，调整后的利润多了5万。这5万也是要交所得税的。反映在公式上，就是（50+5）*25%。
问：为什么税法要单独制定一套折旧体系？
答：主要是防止人为调整利润造成税款流失。举个极端点的例子，假设会计上认定该厂房使用寿命1年，一次性计入费用，那这家企业本来有利润，这样一调整就不用交所得税了，不合理。
问：折旧是什么？
答：我得考虑写个会计入门了。简单解释，就是你买了一台电脑，花了5000块钱，使用了5年。相当于每年付出1000块钱换取这台电脑的使用权，每年折旧就是1000。
问：你说的我懂了，但为什么叫“折旧”？好绕口。
答：记住就好了，这个比“净经营资产税后经营净利率”要好一点吧。
问：这么多政策规定，怎么记呀？
答：捡重要的记，不要指望都记下来。
问：所以企业所得税就是利润乘税率对吗？
答：是但不全是。作为初学者有这个印象就可以了。
3、个人所得税
个人所得税是对个人的应税所得征收的一种所得税，征税范围也很广，主要包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得、财产转让所得等等。
需要注意的是，我国现行的是分类制个人所得税制度。换句话说说，你有工资收入，交个人所得税；你有劳务报酬所得，劳务报酬所得单独计算一个应交个人所得税；你还写稿子，有稿酬所得，这部分再单独计算一个个人所得税。三者之间互不干扰。你算出三个应交的个人所得税，加总起来，就是当期应交的个人所得税总和。
（1）工资、薪金所得
按月计税，实行七级超额累进税率。
其中，应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-5000元。
下面重点说说这个超额累进税率是怎么回事。
例：甲工资5500元，应纳税所得额=5500-5000=500元，查表，第一行。这部分税率3%，甲应交个人所得税500*3%=15元。
例：乙工资7000元，应纳税所得额=7000-5000=2000元，查表，第二行。这2000元需要拆成两块：不超过1500的部分，按3%纳税1500*3%=45元；超过1500的部分，也就是500，按10%纳税500*10%=50元，合计应交个人所得税45+50=95元。
工资薪金收入越高，超出的部分需要交的个人所得税越多。月工资薪金超过85000的部分甚至要交45%的个人所得税。
（2）个体工商户生产经营所得
对，你没看错，个体工商户交的是个人所得税。不仅个体工商户交个人所得税，个人独资企业、合伙企业也交个人所得税。那怎么区分这家企业要交企业所得税还是个人所得税呢？一个简单的方法：股东/业主/所有者承担的是无限责任的（如个体工商户、个人独资企业、合伙企业），企业交个人所得税；承担有限责任的（如有限责任公司、股份有限责任公司），企业交企业所得税。
个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率，但它与工资薪金所得计算个税的方法有些不同：一是个体工商户生产经营所得是按年计税的，工资薪金所得是按月；二是个体工商户的应纳税所得额=收入-成本费用损失，有点像计算企业所得税时计算利润，而工资薪金所得的扣除数是定死的5000元。
（3）劳务报酬所得
说通俗一点就是兼职。说专业一点强调的是“非雇佣”关系。
例：丙在一家大型上市公司工作，日薪越亿，已按工资薪金所得缴纳个人所得税。同时，丙爱好唱歌，在当地是个小有名气的歌星。一日，他举办了个人演唱会，收到出场费10000元。这10000元就要按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
怎么计算应该缴纳多少呢？不超过4000元的，先减800再乘20%；超过4000的，先乘（1-20%）再乘20%；应纳税所得额单次超过20000、50000的，超过的部分还要加成征收。所以丙因出场费收入应交个人所得税10000*（1-20%）*20%=1600元。
